Vi informiamo che entro il 31 ottobre 2024 potrete aderire al nuovo Concordato Preventivo Biennale (CPB), introdotto con il Decreto Omnibus. Questo istituto è una soluzione ideale per i contribuenti di minori dimensioni (come coloro che utilizzano gli ISA o adottano il regime forfettario), in quanto consente di fissare il reddito per i periodi d’imposta 2024 e 2025. Inoltre, il CPB permette di associare anche il Ravvedimento Speciale, per sanare le annualità pregresse dal 2018 al 2022. Vediamo più in dettaglio cosa prevedono questi strumenti.

Concordato Preventivo Biennale (CPB)

Il Concordato Preventivo Biennale offre ai contribuenti la possibilità di definire anticipatamente il reddito d’impresa o professionale rilevante ai fini IRPEF, IRES e IRAP, con le seguenti caratteristiche:

• Durata e Applicabilità: per i soggetti “solari” (coloro che seguono l’anno solare come periodo d’imposta), il CPB copre i periodi d’imposta 2024 e 2025. Per chi è in regime forfettario, l’adesione è valida solo per il 2024.
• Condizioni di Adesione: possono aderire i contribuenti che non presentano debiti fiscali o contributivi definitivi, oppure coloro che, in presenza di debiti inferiori a €5.000, li estinguano prima dell’adesione.
• Esclusione per Operazioni Straordinarie: se la vostra azienda ha compiuto operazioni come fusioni, scissioni o conferimenti nel 2024, non sarà possibile accedere al CPB. Tuttavia, semplici modifiche alla compagine sociale non influiscono sull’adesione.
• Maggiorazione degli Acconti: gli acconti per il 2024, calcolati con il metodo storico, possono richiedere una maggiorazione per coloro che aderiscono al CPB. Questa maggiorazione verrà poi scomputata al momento del saldo dell’imposta dovuta.

Vantaggi del CPB

• Stabilità Fiscale: definendo il reddito imponibile per due anni, potrete pianificare il carico fiscale con maggiore certezza e prevedibilità.
• Semplificazione dei Rapporti con il Fisco: il CPB limita il rischio di futuri accertamenti da parte dell’Agenzia delle Entrate.

Ravvedimento Speciale per le Annualità 2018-2022

Con il Ravvedimento Speciale, potrete sanare eventuali irregolarità fiscali per gli anni dal 2018 al 2022. Questo strumento consente di regolarizzare la vostra posizione fiscale per i redditi, l’IRAP e l’IVA, attraverso il pagamento di un’imposta sostitutiva agevolata. Ecco come funziona:

• Applicabilità: possono aderire al Ravvedimento Speciale solo coloro che applicano gli ISA (Indici Sintetici di Affidabilità Fiscale). Sono esclusi i periodi in cui è stato adottato il regime forfettario o in cui gli ISA non sono stati applicati.
• Aliquote Agevolate: l’imposta sostitutiva varia tra il 10% e il 15%, in base al punteggio ISA ottenuto. Ad esempio:
  • 10% per punteggi ISA pari o superiori a 8;
  • 12% per punteggi tra 6 e 7,99;
  • 15% per punteggi inferiori a 6.
  • Per quanto riguarda l’IRAP, l’aliquota fissa è del 3,9%.
• Versamento Rateale: l’imposta può essere pagata in un’unica soluzione entro il 31 marzo 2025 o in un massimo di 24 rate mensili, con l’applicazione degli interessi legali.
• Riduzioni per il Periodo Pandemico: per i periodi d’imposta 2020 e 2021, a causa delle difficoltà legate alla pandemia, l’imposta sostitutiva subisce una riduzione aggiuntiva del 30%.

Vantaggi del Ravvedimento Speciale

• Protezione dagli Accertamenti: aderendo al Ravvedimento Speciale, si ottiene una copertura contro accertamenti per presunzioni semplici su tali annualità.
• Estensione dei Termini di Accertamento: per chi aderisce al Ravvedimento Speciale, i termini di accertamento vengono estesi al 31 dicembre 2027 per gli anni dal 2018 al 2021.

Come procedere?

L’adesione al CPB e al Ravvedimento Speciale richiede un’analisi accurata della vostra situazione fiscale e una proiezione contabile aggiornata. Vi invitiamo a contattare il nostro Studio al più presto, in modo che il nostro team possa assistervi con:

• Calcoli e simulazioni di convenienza: valuteremo i vantaggi specifici per la vostra attività.
• Assistenza nella compilazione e presentazione della domanda: seguiremo ogni passo dell’adesione, garantendo una gestione efficiente della procedura.

Per qualsiasi chiarimento o per fissare un appuntamento, il nostro staff è a vostra disposizione.